전자세금계산서 발급, 간편인증으로 시작하면 됩니다

전자세금계산서는 거래 내용을 입력하고 서명하면 끝입니다

전자세금계산서 발급은 홈택스에 거래 내용을 입력하고 발급 가능한 인증으로 서명하면, 거래처 이메일과 국세청에 동시에 전송되는 절차입니다. 세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급할 때 공급받는 자에게 발급해야 하는 문서이고, 법인사업자와 일정 규모 이상의 개인사업자는 반드시 전자 방식으로 발급해야 합니다.

발급에 쓸 수 있는 인증수단은 공동인증서, 금융인증서, 보안카드, 그리고 은행 앱을 이용한 사업자용 간편인증이 있습니다. 간편인증은 별도 비용 없이 쓸 수 있어 처음 발급하는 사업자라면 가장 먼저 알아볼 만합니다.

필요적 기재사항은 네 가지뿐입니다

세금계산서에 적는 항목은 많아 보여도 법에서 정확하게 기재해야 하는 필요적 기재사항은 공급자의 등록번호와 성명, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일 네 가지입니다. 이 중 하나라도 빠지거나 사실과 다르게 적히면 공급가액의 1퍼센트가 가산세로 붙습니다.

실무에서 가장 많이 틀리는 항목은 작성일자입니다. 작성일자는 세금계산서를 발급하는 날이 아니라 실제로 재화나 용역을 공급한 날을 적는 자리입니다. 한 달 거래를 모아 끊는 월합계라면 그달 말일을 작성일자로 적고 다음 달 10일까지 발급하면 됩니다.

건별발급과 일괄발급, 거래 상황에 맞게 고르면 됩니다

거래가 많지 않다면 홈택스에서 건별로 발급하는 방식이 간단합니다. 공급받는자 등록번호를 입력해 상호와 성명을 불러오고, 품목과 금액을 입력한 뒤 작성일자를 공급한 날로 맞추고 발급하면 거래처 이메일 발송과 국세청 전송까지 자동으로 이뤄집니다.

한 달에 여러 건을 발급해야 한다면 엑셀 양식으로 올리는 일괄발급이 편하고, 매달 같은 거래처에 같은 내용을 끊는다면 반복발급을 쓰면 됩니다. 한 번 발급한 세금계산서는 지우는 기능이 없고, 잘못 발급했을 때는 수정발급으로 처음 것을 취소하고 다시 발급하는 방식을 씁니다.

늦게 끊으면 1퍼센트, 안 끊으면 2퍼센트입니다

전자세금계산서는 공급한 때 발급하는 것이 원칙입니다. 발급시기를 넘겼더라도 그 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 발급하면 공급가액의 1퍼센트, 그 기한까지도 발급하지 않으면 2퍼센트가 가산세로 붙습니다. 발급명세 전송이 늦으면 0.3퍼센트, 확정신고기한까지도 전송하지 않으면 0.5퍼센트가 별도로 붙습니다.

가산세는 공급가액을 기준으로 계산되기 때문에 거래 금액이 클수록 부담도 커집니다. 매입하는 쪽도 세금계산서가 없으면 매입세액공제를 받기 어려워 거래처와 불필요한 마찰이 생길 수 있습니다.

의무가 아니어도 전자로 끊으면 세액공제를 받습니다

법인은 전자세금계산서 발급이 처음부터 의무이고, 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액(면세 포함)이 8천만원 이상이면 그 다음 해 7월 1일부터 전자세금계산서를 의무로 발급해야 합니다. 관할 세무서에서 발급 시작 1개월 전까지 안내를 보내줍니다.

의무 대상이 아닌 사업자도 전자로 발급할 수 있는데, 직전 연도 공급가액이 3억원 미만인 개인사업자나 그 해 새로 사업을 시작한 개인사업자는 전자세금계산서 발급 건수마다 200원을 부가가치세에서 공제받을 수 있습니다. 공제 한도는 연간 100만원이고, 2027년 12월 31일까지 발급한 건에 대해 적용됩니다. 종이로 발급해도 되는 사업자라도 전자로 시작해두면 이득입니다.

근거 법령

• 부가가치세법 제32조: 세금계산서의 필요적 기재사항과 전자세금계산서 발급·전송 의무를 정합니다.
• 부가가치세법 제60조: 세금계산서 지연발급·미발급, 발급명세 지연전송·미전송에 대한 가산세율을 정합니다.
• 부가가치세법 시행령 제68조: 전자세금계산서 의무발급 개인사업자의 기준(직전 연도 공급가액 8천만원 이상)과 발급 개시 시점을 정합니다.
• 부가가치세법 제47조, 같은 법 시행령 제89조: 전자세금계산서 발급 세액공제의 대상과 금액(건당 200원, 연 100만원 한도)을 정합니다.

발급 수단이나 가산세 적용 여부가 헷갈린다면 세무회계 담율과 거래 구조를 한 번 점검해 보세요. 신고 전에 확인하면 가산세를 줄일 수 있습니다.